การขอคืนเครดิตภาษีเงินปันผลสำหรับผู้ลงทุนในหุ้น
เครดิตภาษีเงินปันผล คือเงินภาษีที่ถูกหักไปแล้วครั้งหนึ่งในรูปแบบของภาษีเงินได้นิติบุคคล จากกำไรสุทธิของบริษัท
เมื่อนำมาจ่ายเป็นเงินปันผล นักลงทุนยังต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายอีก ในทางกฎหมายก็จะถือว่าเป็นการเสียภาษีซ้ำซ้อน
เพราะฉะนั้นภาครัฐจึงอนุญาต ให้นักลงทุนขอ "เครดิตภาษีเงินปันผล" คืนได้
การพิจารณาว่า เงินปันผลสามารถขอคืนเครดิตภาษี ได้หรือไม่ ดูได้จากภาษีเงินได้ของบริษัทที่เราลงทุนว่าเสียภาษีหรือไม่
ถ้าบริษัทที่เราลงทุน ไม่เสียภาษีก็ไม่สามารถขอคืนเครดิตภาษีเงินปันได้ เช่นกิจการที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน (BOI) เป็นต้น
ถ้าบริษัทเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหลายอัตราก็จะแยกคำนวณตามเงินปันผลในแต่ละอัตรา ซึ่งจะระบุชัดเจนอยู่ในหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 50 ทวิ
โดยปรกติผู้ลงทุนในหุ้น เมื่อถึงเวลาได้รับเงินปันผล ทางบริษัทศูนย์รับฝากหลักทรัพย์
จะส่งใบรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย มาให้ทางไปรษณีย์ เพื่อเอาไว้ประกอบการยื่นแบบเสียภาษีเงินได้
จากเงินปันผล จะมีลักษณะดังนี้
หมายเหตุ รูปที่แสดงไว้ถูกย่อไว้ให้พอดีกับหน้าที่แสดง ถ้าอ่านไม่ชัดลองคลิกที่รูปจะขยายขึ้นมา และคลิกอีกทีเพื่อย่อลงไป
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD01.jpg)
จากตัวอย่างเป็น หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ของ BTS ลองมาทำความเข้าใจสักหน่อย
หุ้น BTS จำนวน 40,000 หุ้น จ่ายเงินปันผลอัตราหุ้นละ 0.165 บาท เป็นเงิน 6,600 บาท
หักภาษี 10 % เป็นเงิน 660 บาท รับจริง 5,940 บาท
ดูที่ช่อง จำนวนเงินที่จ่าย ของ BTS มีหักหลายอัตราคือ
อัตรา ร้อยละ 30 316.00
อัตรา ร้อยละ 20 2,948.00
และส่วนที่ ไม่ได้รับเครดิตภาษี 3,336.00
ตัวเลขพวกนี้เราต้องนำไปกรอกในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ที่หน้าจอบันทึกรายการเงินปันผล
แต่เดี๋ยวนี้เราไม่ต้องยุ่งยากกับวิธีการกรอกอีกแล้ว โดยวิธีง่ายๆคือ Download ข้อมูลภาษีจาก TSD
แล้ว Upload ข้อมูลเงินได้เมื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ผ่านอินเทอร์เน็ต ได้เลย
ฉนั้น เราไม่ต้องสนใจวิธีกรอกในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ได้
เมื่อ Upload ข้อมูลเงินได้ มันจะกรอกให้เสร็จเรียบร้อย ตามตัวอย่าง
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD15.jpg)
ส่วนหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ก็เก็บเอาไว้เป็นหลักฐาน เมื่อกรมสรรพากร ต้องการขอเอกสารเพิ่ม
ถ้าไม่มีภาษีที่ต้องจ่ายอื่นๆ พูดง่ายๆว่าไม่ได้ทำงานแล้ว เป็นต้น เมื่อยื่นแบบภาษีแล้วจะได้เงินคืนเกินกว่าที่สรรพากรหักไป
ขั้นตอนขอคืนเงินเครดิตภาษีที่กรมสรรพากรหักไว้ ดังนี้
1 Download ข้อมูลภาษีจากศูนย์รับฝากหลักทรัพย์ (TSD)
2 Upload ข้อมูลเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ข) สำหรับยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ผ่านอินเทอร์เน็ต
สามารถ Download วิธี จาก TSD ได้ที่
https://www.set.or.th/tsd/th/investorportal/files/IVPtoRD2016_v2.pdf
เอามาดูประกอบกันได้ครับ
1 Download ข้อมูลภาษีจากศูนย์รับฝากหลักทรัพย์ (TSD)
จากที่กล่าวไว้ข้างต้นว่าถ้าเป็นหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัย์ เราไม่ต้องกรอกรายละเอียดเอง
สามารถดึงข้อมูลภาษีมาจาก บริษัทศูนย์รับฝากหลักทรัพย์ ได้เลย ตาม Link นี้ไปเลยครับ
http://www.set.or.th/tsd/th/tsd.html
ดูด้านขวาจะเห็นที่ให้ Login เข้าระบบ ตามรูป
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD02.jpg)
ถ้ายังไม่เคยสมัครสมาชิก Investor Portal ก็คลิก สมัครสมาชิก ได้เลย
มันจะพาไปที่นี่
https://ivp.tsd.co.th/registration
ไม่ยาก ทำตามขั้นตอนไปเรื่อยๆตามรูป
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD03.jpg)
สิ่งที่ควรต้องเตรียมไว้ก่อนเพื่อให้เสร็จในขั้นตอนเดียวเลยคือ
ทำไฟล์รูปภาพบัตรประชาชน เขียนทับในรูปว่า "ใช้ในการสมัคร TSD Investor Portal" แล้วเซ็นชื่อไว้ให้เรียบร้อย
พอถึงขั้นตอนที่ 3 ต้องส่ง หลักฐานการสมัคร จะได้มีพร้อมส่งได้เลย แต่ถ้าจะสมัครแล้วยังไม่มีก็สามารถส่งที่หลังได้
โดยคลิกที่ แนบเอกสารการสมัคร ที่หน้า Login มันจะพาไปที่หน้าให้ Upload เอกสารตามรูป
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD04.jpg)
ก็แค่กรอกหมายเลขบัตรประชาชนและ Upload สำเนาบัตรประชาชน แล้วคลิก Submit เป็นอันเรียบร้อย
ถ้าเป็นสมาชิกอยู่แล้วก็ Login เข้าระบบเลยครับ ใส่ชื่อผู้ใช้ มักจะเป็นรูปแบบ E-Mail, รหัสผ่าน แล้วคลิก เข้าสู่ระบบ
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD05.jpg)
เข้าได้แล้วจะเป็นหน้านี้ครับ ยินดีต้อนรับ แล้วครับ
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD06.jpg)
เราจะเอาไฟล์สำหรับยื่นกรมสรรพากร ก็ไปที่นี่ครับ คลิกที่ พิมพ์รายงาน แล้วเลือกที่ ไฟล์ยื่นกรมสรรพากร
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD07.jpg)
จะมีไฟล์ที่ให้ Download 2 แบบคือ ไฟล์สำหรับยื่นแบบภาษีฯ ทางอินเทอร์เน็ต กับไฟล์ Excel ใช้เพื่อตรวจสอบเท่านั้น
ก็ Download มาทั้ง 2 ไฟล์เลยครับ
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD08.jpg)
เมื่อเลือก สำหรับยื่นแบบภาษีฯ ทางอินเทอร์เน็ต จะมีข้อความเตือนว่าเราไม่สามารถเปิดไฟล์นี้ได้
ในหน้านี้ก็จะมี หมายเหตุ ด้านล่างเตือนด้วย อ่านเพื่อความเข้าใจด้วยนะครับ
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD09.jpg)
สำหรับยื่นแบบภาษีฯ ทางอินเทอร์เน็ต จะได้ไฟล์ชื่อ "เลขบัตรประชาชน_2017.enc"
ใช้เพื่อตรวจสอบเท่านั้น จะได้ไฟล์ชื่อ "เลขบัตรประชาชน_2017.xls" ไฟล์นี้สามารถเปิดดูเพื่อตรวจสอบได้
เสร็จขั้นตอนที่ 1 แล้วครับ เราก็ได้ไฟล์ที่จะนำไป Upload สำหรับยื่นแบบภาษีฯ ทางอินเทอร์เน็ตเรียบร้อยแล้วครับ
การขอคืนเครดิตภาษีเงินปันผลสำหรับผู้ลงทุนในหุ้น (ต่อ)
2 Upload ข้อมูลเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ข) สำหรับยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ผ่านอินเทอร์เน็ต
ต่อไปเราจะยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทางอินเทอร์เน็ต ตามลิงค์ไปเลยครับ
http://epit.rd.go.th/publish/index.php
ก็มาถึงหน้า ยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax01.jpg)
เลือกที่ ยื่นแบบฯ ภ.ง.ด.90/91
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax02.jpg)
ถ้าเคยลงทะเบียนแล้วก็ Login เพิ่อยื่นแบบได้เลย
ถ้ายังไม่เคยลงทะเบียน คลิกที่ ลงทะเบียนที่นี่ มันจะพาไปที่ ลงทะเบียนยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91/94 ทางอินเทอร์เน็ต
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax03.jpg)
เลือกประเภทการลงทะเบียน บุคคลธรรมดา สัญชาติไทย จะมีช่องให้กรอกข้อมูลส่วนบุคคล
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax04.jpg)
เตรียมบัตรประชาชนไว้ด้วยครับ กรอกเสร็จก็คลิก ทำรายการต่อไป ทำไปเรื่อยๆตามคำแนะนำ
ส่วนผู้ที่เคยลงทะเบียนแล้วก็ Login ได้เลยโดย หมายเลขผู้ใช้จะเป็น เลขบัตรประชาชน รหัสผ่านก็ รหัสที่เรากำหนดตอนลงทะเบียน
หน้าแรกจะเป็น ข้อมูลผู้มีเงินได้ ถูกต้องก็คลิก ทำรายการต่อไป
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax05.jpg)
ก็จะมาถึง 6 ขั้นตอน ที่จะต้องกรอกในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มกันเลยครับ
ขั้นตอนที่ 1 หน้าหลัก กรอกรายละเอียด ผู้มีเงินได้ และคู่สมรส ทุกขั้นตอนเมื่อกรอกเสร็จก็คลิก ทำรายการต่อไป ทุกๆขั้นตอน
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax06.jpg)
ขั้นตอนที่ 2 เลือกเงินได้/ลดหย่อน ด้านซ้าย เลือกรายการเงินได้พึงประเมิน มีเงินได้อะไรก็ติ๊กเข้าไป
สำหรับผู้ลงทุนในหุ้นอย่างเดียวก็ติ๊กที่ มาตรา 40(4)(ข) เงินได้จากเงินปันผลจากบริษัทฯ ที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย
ส่วนด้านขวา เลือกเงินได้ที่ได้รับยกเว้น/ค่าลดหย่อน มีค่าลดหย่อนอะไรก็ติ๊กเข้าไปเช่น เบี้ยประกันชีวิต เงินบริจาค เป็นต้น
ในส่วนนี้ ถ้ารายได้ไม่มากเกินที่จะต้องเสียภาษี ไม่ต้องติ๊กค่าลดหย่อนก็ได้ ตามตัวอย่างไม่ได้ติ๊กอะไรเลย
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax07.jpg)
ขั้นตอนที่ 3 บันทึกเงินได้ สำหรับผู้ลงทุนในหุ้นอย่างเดียว ก็จะขึ้นหน้านี้มาเลยครับ
เราไม่ต้องกรอกอะไร เพราะเราจะใช้วิธี Upload ไฟล์ที่ Download จาก TSD ก็คลิก บันทึก / แก้ไข เงินปันผล
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax08.jpg)
ก็จะมาถึง หน้าจอบันทึกรายการเงินปันผลฯ จะมีช่องให้กรอกตามหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่เราไม่ต้องกรอก
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax09.jpg)
ติ๊กตรงช่อง ประสงค์อัพโหลดข้อมูลจาก ศูนย์ฝากหลักทรัพย์ (TSD) คลิกที่ Choose File
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax10.jpg)
เลือกไฟล์ที่ Download มา จะเห็นชื่อไฟล์ขึ้นมาที่ด้านข้าง Choose File เป็น เลขบัตรประชาชน_2017.enc
คลิก อัพโหลดจาก ศูนย์รับฝากหลักทรัพย์ (TSD)
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax11.jpg)
มันกรอกให้หมดแล้วครับ เราไม่ต้องกรอกเองเลย คลิก กลับหน้าหลัก
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax12.jpg)
ก็จะกลับมาที่หน้า ขั้นตอนที่ 3 ซึ่งได้กรอกข้อมูลทั้งหมดให้แล้ว คลิก ทำรายการต่อไป
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax13.jpg)
ขั้นตอนที่ 4 บันทึกลดหย่อน ตามตัวอย่าง รายได้ไม่เกินขั้นที่จะเสียภาษี ก็ไม่ได้ติ๊กค่าลดหย่อนอื่นๆ
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax14.jpg)
ขั้นตอนที่ 5 คำนวณภาษี กรมสรรพากรจะคำนวนภาษี และกรอกข้อมูลมาให้เสร็จเรียบร้อย
อันนี้สำคัญมาก อย่าลืมติ๊ก ข้าพเจ้า มีความประสงค์จะขอคืนเงินภาษี
ตรวจสอบความถูกต้องแล้วคลิก ทำรายการต่อไป
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax15.jpg)
ขั้นตอนที่ 6 ยืนยันการยื่นแบบ ขั้นตอนสุดท้าย จะเป็นสรุปให้ตรวจสอบอีกครั้ง เมื่อทุกอย่างถูกต้องคลิก ยืนยันการยื่นแบบ
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax16.jpg)
เมื่อยืนยันการยื่นแบบแล้ว เป็นอันเสร็จสมบูรณ์จะมี ผลการยื่นแบบ ให้ดู ในกรอบล่างสุดมีเตือนว่า
กรุณาจดจำหมายเลขอ้างอิงการยื่นแบบ ก็จดไว้
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax17.jpg)
ถึงขั้นตอนนี้เป็นอันเสร็จสิ้นการยื่นแบบเรียนร้อยแล้วครับ
เราสามารถพิมพ์แบบเป็นไฟล์ PDF ได้โดยคลิกที่ พิมพ์แบบ
นอกจากนี้เรายังสามารถสอบถามข้อมูลการขอคืนภาษีได้โดยกลับไปตั้งแต่หน้าแรกที่เราเลือก ยื่นแบบฯ ภ.ง.ด.90/91
ดูลงมาบรรทัดล่างจะเห็น สอบถามข้อมูลการขอคืนภาษี ตามรูป คลิกเลยครับ
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax21.jpg)
จะพาไปที่หน้า บริการสอบถามข้อมูลการขอคืนภาษี ภ.ง.ด. 90 ภ.ง.ด. 91
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax18.jpg)
ใส่ชื่อ นามสกุล และเลขประจำตัวประชาชน แล้วคลิก สอบถาม ก็จะเห็นว่าตอนนี้ถึงขั้นตอนไหนแล้ว
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax19.jpg)
(http://itamusing.com/FinState/TAX/Tax20.jpg)
เรียบร้อยแล้วครับ การขอคืนเครดิตภาษีเงินปันผลสำหรับผู้ลงทุนในหุ้น ตอนนี้ก็รอรับเงินเท่านั้นครับ
เครดิต
ยื่นแบบภาษี โดยดึงข้อมูลปันผลจาก TSD / Mr.LikeStock
http://www.mrlikestock.com/2015/01/05/tax-tsd/
Download เป็นไฟล์ pdf มาอ่านก็ได้ ซื้อไฟล์
ยื่นแบบภาษี_โดยดึงข้อมูลปันผลจาก_TSD_-_MrLikeStock.pdf
แจกไฟล์ คำนวณภาษีและเครดิตปันผล / Mr.LikeStock
http://www.mrlikestock.com/2014/10/26/calculate_tax_dividend/
เครดิตภาษีเงินปันผล (ตอนแรก)
https://money.sanook.com/340239/
ลองไปใช้โปรแกรมคำนวนได้
https://www.itax.in.th/
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย สูญหาย หรือ ไม่ได้รับทางไปรษณีย์
ไม่ต้องกังวลครับ เมื่อกรมสรรพากร ต้องการขอเอกสารเพิ่ม แล้วไม่ได้เก็บไว้ หรือไม่ได้รับ
เราสามารถ Download ใบแทน หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย จาก TSD ได้ดังนี้
เมื่อ Login เข้าระบบ Investor Portal แล้ว คลิกที่ พิมพ์รายงาน แล้วเลือกที่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD10.jpg)
เลือกปีที่ต้องการ
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD11.jpg)
แล้ว คลิก Search
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD12.jpg)
ติ๊กที่หัวข้อที่ต้องการ จะติ๊กหลายรายการก็ได้ครับ
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD13.jpg)
แล้วคลิกเพื่อ Download Report เป็นอันเรียบร้อยครับ
(http://itamusing.com/FinState/TSD/TSD14.jpg)
จะได้ไฟล์ชื่อ ViewPDF.pdf นำมาพิมพ์เป็นหลักฐานเพื่อยื่นกรมสรรพากร เป็นใบแทนได้ครับ